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中國最新中小企業減稅降費政策 印刷企業注意這些稅費可緩繳或減免
發佈日期:04/03/2022
消息來源:科印印刷網
國家發展改革委、工業和信息化部、財政部等12個部門印發《關於促進工業經濟平穩增長的若干政策的通知》,與印刷企業相關的優惠政策中,關於財政稅費政策涉及以下四個方面:

關於財政稅費政策

1.加大中小微企業設備器具稅前扣除力度,中小微企業2022年度內新購置的單位價值500萬元以上的設備器具,折舊年限為3年的可選擇一次性稅前扣除,折舊年限為4年、5年、10年的可減半扣除;企業可按季度享受優惠,當年不足扣除形成的虧損,可按規定在以後5個納稅年度結轉扣除。
 
適用政策的中小微企業範圍:一是信息傳輸業、建築業、租賃和商務服務業,標準為從業人員2000人以下,或營業收入10億元以下,或資產總額12億元以下;二是房地產開發經營,標準為營業收入20億元以下或資產總額1億元以下;三是其他行業,標準為從業人員1000人以下或營業收入4億元以下。
 
注:從分類來看,印刷包裝行業應屬於其他行業,大家可以根據自身情況,具體諮詢有關部門。對於計劃購置新設備的企業來說,這項政策能節省不少企業成本。

2.延長階段性稅費緩繳政策,將2021年四季度實施的製造業中小微企業延緩繳納部分稅費政策,延續實施6個月。
 
注:延長階段性稅費緩繳政策相信是大家最為關注的。據統計,2021年四季度實施的製造業中小微企業延緩繳納部分稅費政策,規模達2,162億元。而緩繳稅費相當於國家提供了一筆「無息貸款」,階段性緩解了企業資金壓力。這項政策延續實施6個月,將給廣大製造業中小微企業帶來實實在在的紅利。

3.擴大地方「六稅兩費」減免政策適用主體範圍,加大小型微利企業所得稅減免力度。

4.降低企業社保負擔,2022年延續實施階段性降低失業保險、工傷保險費率政策。

關於中小微企業減免部分稅費政策匯總

除了《關於促進工業經濟平穩增長的若干政策的通知》涉及的財政稅費政策,還有一些中小微企業減免部分稅費政策,現將有關政策梳理匯總如下:
 
1.小型微利企業所得稅優惠政策——《關於實施小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》(財政部稅務總局公告2021年第12號)
 
自2021年1月1日至2022年12月31日,對小型微利企業應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按12.5%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅;
 
自2019年1月1日至2021年12月31日,對應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。

2.小規模納稅人免徵增值稅政策——《關於明確增值稅小規模納稅人免徵增值稅政策的公告》(財政部稅務總局公告2021年第11號)
 
自2021年4月1日至2022年12月31日,對月銷售額15萬元以下(含本數)的增值稅小規模納稅人,免徵增值稅。

3.降低小規模納稅人增值稅稅率——《關於延續實施應對疫情部分稅費優惠政策的公告》(財政部稅務總局公告2021年第7號)
 
2020年3月1日至2021年12月31日,將增值稅小規模納稅人適用3%徵收率的應稅銷售收入,減按1%徵收率徵收增值稅。
 
注:以上三條政策主要適用於小型微利企業或者小規模納稅人,對於行業來說,只有部分小微印刷企業與圖文快印店適用,具體可根據企業資質判斷。

4.提高企業研發費用加計扣除比例到75% ——《關於延長部分稅收優惠政策執行期限的公告》(財政部稅務總局公告2021年第7號)
 
企業開展研發活動中實際發生的研發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按規定據實扣除的基礎上,2023年12月31日前,再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除,從本年度應納稅所得額中扣除;形成無形資產的,在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。

5.提高製造業企業研發費用加計扣除比例到100% ——《關於進一步完善研發費用稅前加計扣除政策的公告》(財政部稅務總局公告2021年第13號)
 
自2021年1月1日起,製造業企業開展研發活動實際發生的研發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按規定據實扣除的基礎上,再按照實際發生額的100%在稅前加計扣除;形成無形資產的,按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。

6.階段性降低失業保險、工傷保險費率政策——國家發展改革委等部門印發《關於促進服務業領域困難行業恢復發展的若干政策》的通知(發改財金〔2022〕271號)
 
2022年延續實施階段性降低失業保險、工傷保險費率政策。
 
即:失業保險總費率為1.5%的省(區、市),可以將總費率降至1%;工傷保險基金累計結餘可支付月數在18至23個月的統籌地區可以現行費率為基礎下調20%,累計結餘可支付月數在24個月以上的統籌地區可以現行費率為基礎下調50%。

7.降低中小企業寬帶和專線平均資費——《關於做好2021年降成本重點工作的通知》(發改運行〔2021〕602號)
 
繼續開展寬帶和專線提速惠企工作,中小企業和寬帶專線平均資費再降10%。

8.擴大地方「六稅兩費」減免政策適用主體範圍——國家發展改革委等部門印發《關於促進服務業領域困難行業恢復發展的若干政策》的通知(發改財金〔2022〕271號)
 
2022 年擴大「六稅兩費」適用範圍,將省級人民政府在50%稅額幅度內減徵資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地佔用稅和教育費附加、地方教育附加等「六稅兩費」的適用主體,由增值稅小規模納稅人擴展至小型微利企業和個體工商戶。符合條件的服務業市場主體可以享受。
 
注:該項政策由增值稅小規模納稅人擴展至小型微利企業和個體工商戶,部分符合條件的印刷企業注意不要錯過這項優惠政策。

9.普惠性失業保險穩崗返還政策—— 國家發展改革委等部門印發《關於促進服務業領域困難行業恢復發展的若干政策》的通知(發改財金〔2022〕271號)
 
對不裁員、少裁員的企業繼續實施普惠性失業保險穩崗返還政策,在2022年度將中小微企業返還比例從60%最高提至90%。符合條件的服務業市場主體可以享受。

10.階段性降低失業保險、工傷保險費率政策——國家發展改革委等部門印發《關於促進服務業領域困難行業恢復發展的若干政策》的通知(發改財金〔2022〕271號)
 
2022年延續實施階段性降低失業保險、工傷保險費率政策。
 
即:失業保險總費率為1.5%的省(區、市),可以將總費率降至1%;工傷保險基金累計結餘可支付月數在18至23個月的統籌地區可以現行費率為基礎下調20%,累計結餘可支付月數在24個月以上的統籌地區可以現行費率為基礎下調50%。


11.服務業小微企業和個體工商戶減免房租——國家發展改革委等部門印發《關於促進服務業領域困難行業恢復發展的若干政策》的通知(發改財金〔2022〕271號)

2022年被列為疫情中高風險地區所在的縣級行政區域內的服務業小微企業和個體工商戶承租國有房屋,2022年減免6個月租金,其他地區減免3個月租金。各地可統籌各類資金,對承租非國有房屋的服務業小微企業和個體工商戶給予適當幫扶。鼓勵非國有房屋租賃主體在平等協商的基礎上合理分擔疫情帶來的損失。對減免租金的房屋業主,2022年繳納房產稅、城鎮土地使用稅確有困難的,鼓勵各地可根據條例授權和地方實際給予減免。因減免租金影響國有企事業單位業績的,在考核中根據實際情況予以認可。

12.服務業房產稅、城鎮土地使用稅減免——國家發展改革委等部門印發《關於促進服務業領域困難行業恢復發展的若干政策》的通知(發改財金〔2022〕271號)
 
鼓勵各地可根據條例授權和本地實際,2022年對繳納房產稅、城鎮土地使用稅確有困難的納稅人給予減免。符合條件的服務業市場主體可以享受。
 
注:11至12兩項政策主要針對的是服務業,對於印刷企業相關性不大,具體可根據企業資質判斷,並向有關部門諮詢。

 
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